บริษัทผลิตน้ำตาลส่งออกไปต่างประเทศ ส่งออกไปเมื่อ 29 ธ.ค. 2560 สินค้าไปถึงผู้ซื้ออีก 2 เดือน
ก่อนที่จะส่งออกไป ได้ตรวจทานความหวานของน้ำตาลในระดับหนึ่งแล้วตีราคาขายและเรียกเก็บเงินไป 
เมื่อสินค้าไปถึงมือลูกค้าอีก 2 เดือน
ลูกค้าจะตรวจสอบสินค้าอีกรอบว่าความหวานอยู่ในระดับใด
แล้วตีราคาขายใหม่ซึ่งอาจจะมากกว่าหรือน้อยกว่าก็ได้

- ในปี 2560 เมื่อรับรู้รายได้ตอนส่งออกไปแล้ว แต่ในปี 2561 ลูกค้าตีราคาเพิ่ม-ลด เงินที่ได้รับเข้ามาอาจจะขาดหรือเกินไป

ถ้าเกินจะต้องถือเป็นรายได้ของปีใด และถ้าขาดจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ ปีใด

- เมื่อบริษัทฯออกภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ. 36) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด. 54) ตอนจ่ายค่าสิทธิไปต่างประเทศให้กับบริษัทต่างประเทศ

ค่าภาษีที่ออกแทนจะต้องนำมาเป็นฐานของภาษีหรือไม่
มีวิธีการคำนวณอย่างไร และจะนำไปเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่

งงมากเลขค่ะตอนนี้ ช่วยหน่อยนะคะ