1. บริษัทฯ ประกอบกิจการโรงน้ำตาลส่งออกไปต่างประเทศ ส่งออกไปเมื่อ 29 ธ.ค. 2560 สินค้าไปถึงมือผู้ซื้ออีก 2 เดือน โดยก่อนที่จะส่งออกไป บริษัทฯได้ตรวจทานความหวานของน้ำตาลในระดับหนึ่งแล้วตีราคาขายและเรียกเก็บเงิน (แจ้งหนี้) ไปเมื่อสินค้าไปถึงมือลูกค้าอีก 2 เดือน
ลูกค้าจะตรวจสอบสินค้าอีกรอบว่าความหวานอยู่ในระดับใด
แล้วตีราคาขายใหม่ซึ่งอาจจะมากกว่าหรือน้อยกว่าก็ได้
คำถาม

(1) ในปี 2560 เมื่อรับรู้รายได้ตอนส่งออกไปแล้ว แต่ในปี 2561 ลูกค้าตีราคาเพิ่ม-ลด เงินที่ได้รับเข้ามาอาจจะขาดหรือเกินไป

ถ้าเกินจะต้องถือเป็นรายได้ของปีใด และถ้าขาดจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ ปีใด

(2) เมื่อบริษัทฯออกภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ. 36) และภาษีหัก

ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด. 54) ตอนจ่ายค่าสิทธิไปต่างประเทศให้กับบริษัทต่างประเทศ

ค่าภาษีที่ออกแทนจะต้องนำมาเป็นฐานของภาษีหรือไม่ มีวิธีการคำนวณอย่างไร และจะนำไปเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่

ช่วยหน่อยนะคะ