รบกวนด้วยนะคะ

1. เปิดใบกำกับภาษี/ใบเสร็จให้ลูกค้า ลวท.7 ม.ค.56  เช็คและหัก ณ ที่จ่ายลงวันที่ 28 ธ.ค.55  

    -  รายได้เกิดขึ้นระหว่างวันที่  1 ธ.ค.55 - 28 ก.พ.56  (ค่าเช่า 3 เดือน @ 57,000 )  รวม 171,000 ก่อน Vat

(ซึ่งรายการค้าที่เกิดขึ้นยังไม่ได้เปิดใบแจ้งหนี้ในปี 55 ค่ะ เปิดใบเสร็จทีเดียวในปี 56)

(เนื่องจากยังไม่ได้วางบิล + ยังไม่มีการตั้งหนี้ ในปี 55 ) ช่วงปิดงบปี 55 ต้องบันทึกยังไงค่ะ เพื่อจะดึงยอดถูกหัก  ณ ที่จ่ายมาลงใช้ในปี 55)

บันทึกเมื่อได้รับเช็ค
Dr. เช็ครับ                                179,550
     ภาษีถูก หัก ณ ที่จ่าย                  3,420
     Cr.  เจ้าหนี้อื่น ๆ /บัญชีพัก /                       182,970

ณ วันที่ 31 ธ.ค.55 (รายได้เป็นของ 55  _เดือน ธ.ค.)

Dr.  รายได้ค้างรับ                      60,099
       Cr.รายได้รับ                                                       57,000
           ภาษีขายรอนำส่ง                                               3,990
ถูกต้องมั๊ยค่ะ