สวัสดีครับ
ผมรบกวน เรียนถามเพื่อนสมาชิก ท่านใดที่พอมีความรู้ หรือ ทำงานเกี่ยวข้องในส่วนของการออก PO - รับสินค้า - การทำจ่ายกับ Vendor ต่างประเทศ ที่ใช้สกุลเงินต่างกัน ครับ
1. ถ้าเริ่มกระบวนการตั้งแต่ออก PO เช่น สั่งนำเข้า Raw Material (หรืออื่นๆ) จากต่างประเทศ จนเมื่อของมาส่งที่โกดังบริษัทแล้ว
เรารับสินค้าตาม PO ซึ่งจำนวนเงินระบุมาโดยใช้สกุล USD จากนั้นเราจะบันทึกบัญชี ซื้อ(หรือบางที่ Credit บ/ช เจ้าหนี้) เป็นจำนวนเงินในสกุล THB
คำถาม : 1.1) ตรงนี้เราจะยังไม่บันทึก Exchange Rate Variance ใช่หรือไม่ครับ เพราะไม่มี Rate อะไรมาเทียบ (แต่อาจจะบันทึก Purchase Variance ในกรณีที่เรากำหนดต้นทุนสต๊อคด้วย Standard Cost หรือ Fixed Cost) และมูลค่าที่บันทึก จะคำนวณตาม Exchange Rate ที่เราถือ ณ ตอนนั้น
2. หลังจากนั้นทาง Vendor ส่ง Invoice มาเก็บเงินเรา อาจจะคนละวันซึ่ง Exchange Rate ได้เปลี่ยนไปแล้ว..
2.1 หากบริษัทเราปรับ Exchange Rate วันต่อวัน ซึ่งทำให้ Exch. Rate ณ วันรับสินค้า ไม่เท่ากับ วันที่รับ Invoice (ตั้งหนี้)
คำถาม 2.1.1) เราจะบันทึก Exchange Rate Variance โดยเอา Exchange Rate ที่เราถือ ณ วันที่รับสินค้าและบันทึกบัญชีต้นทุน มาเปรียบเทียบกับ Exchange Rate วันที่เรารับ Invoice (ตั้งหนี้) ใช่หรือไม่ครับ ?
คำถาม 2.1.2) แล้วถ้าเกิดกรณี ราคาต่อหน่วยใน Invoice ที่ Vendor ส่งมา กับใน PO ที่ได้ส่งให้ Vendor ในเมื่อครั้งสั่งซื้อไม่ตรงกัน ตรงนี้จะต้องลงบัญชี Purchase Variance (เราถ้ายอมรับ Invoice นะ) ซึ่งมูลค่าที่ลงบันทึกบัญชีนี้ เราเอาผลต่าง Unit Price ของ PO กะ Invoice ในหน่วย USD มาคำนวณเป็น THB อีกที แล้วเราเอา Rate ไหนคำนวณ..ระหว่าง Rate เมื่อตอนทำรับสินค้า (ข้อ 1.1) หรือ Rate ตอนรับ Invoice ?
3. เมื่อทำจ่าย(Payment) เราจ่ายตามมูลค่า Invoice ที่คำนวณเป็นสกุลเงิน THB แล้ว เมื่อถึงขั้นตอนของธนาคาร ธนาคารก็จะมี Exchange Rate เป็นของตัวเองอีก ตรงนี้ก็เกิด Variance ขึ้นอีก
คำถาม 3.1) เราจะทราบได้อย่างไรว่า Variance นี้เป็น Exchange Rate Variance หรือไม่ เพราะมันอาจจะเกิดจากการที่เราคำนวณ Exchange Rate ด้วย 1 USD : 30.35 บาท แต่ธนาคารใช้ Rate 1 USD : 30.4545 บาท ก็ได้ เราต้องแยกบันทึกบัญชีไหมครับ ว่าที่เป็น Variance จาก Exchange Rate หรือ Variance จากการคำนวณ Exch. หรือว่าจริงๆมันก็อันเดียวกันอ่ะ
4. ปกติ Rate ที่ธนาคารใช้คำนวณ ตอนเราไปจ่ายเงิน เขาใช้ Rate ที่ Realtime จริงๆ(คือปรับขึ้นลงตลอดเวลาตามตลาด) หรือเค้าปรับเป็นช่วงๆ ครับ แล้วธนาคารคำนวณละเอียดแค่ไหน (ทศนิยมกี่ตำแหน่ง ครับ) แล้วเค้าจะมีข้อมูลตรงนี้บอกสู่สาธารณะหรือไม่ (ประมาณว่า เราสามารถเข้าไปเอา Rate นี้มาใช้เลย เพื่อจะได้ไม่เกิด Variance)
5. แล้วการบันทึก Variance ของ Exchange Rate เนี่ย ปกติจำเป็นต้อง link กลับไปถึง PO Item เลยหรือไม่ครับ เพื่อให้ทราบว่า PO Item นี้มีการบันทึก Variance ณ ขั้นตอนไหน เท่าไหร่
6. Exchange Rate Variance (หรือ Gain/Loss from Exchange Rate) เนี่ย เก็บไว้วิเคราะห์อะไรบ้างครับ
7. การคำนวณ จาก USD > THB หรือ THB > USD โดยละเอียด (ด้วยการใช้ทศนิยมหลายๆตำแหน่ง) มีความจำเป็นหรือไม่สำหรับการบัญชี-การเงิน หรือ 2 ตำแหน่งก็พอครับ
ถามซะเยอะเลย อิอิ
ก็ขอขอบคุณไว้ล่วงหน้าครับ
สอบถาม การบัญชีเกี่ยวกับ Variances ของ Purchase และ Exchange Rate ครับ
ผมรบกวน เรียนถามเพื่อนสมาชิก ท่านใดที่พอมีความรู้ หรือ ทำงานเกี่ยวข้องในส่วนของการออก PO - รับสินค้า - การทำจ่ายกับ Vendor ต่างประเทศ ที่ใช้สกุลเงินต่างกัน ครับ
1. ถ้าเริ่มกระบวนการตั้งแต่ออก PO เช่น สั่งนำเข้า Raw Material (หรืออื่นๆ) จากต่างประเทศ จนเมื่อของมาส่งที่โกดังบริษัทแล้ว
เรารับสินค้าตาม PO ซึ่งจำนวนเงินระบุมาโดยใช้สกุล USD จากนั้นเราจะบันทึกบัญชี ซื้อ(หรือบางที่ Credit บ/ช เจ้าหนี้) เป็นจำนวนเงินในสกุล THB
คำถาม : 1.1) ตรงนี้เราจะยังไม่บันทึก Exchange Rate Variance ใช่หรือไม่ครับ เพราะไม่มี Rate อะไรมาเทียบ (แต่อาจจะบันทึก Purchase Variance ในกรณีที่เรากำหนดต้นทุนสต๊อคด้วย Standard Cost หรือ Fixed Cost) และมูลค่าที่บันทึก จะคำนวณตาม Exchange Rate ที่เราถือ ณ ตอนนั้น
2. หลังจากนั้นทาง Vendor ส่ง Invoice มาเก็บเงินเรา อาจจะคนละวันซึ่ง Exchange Rate ได้เปลี่ยนไปแล้ว..
2.1 หากบริษัทเราปรับ Exchange Rate วันต่อวัน ซึ่งทำให้ Exch. Rate ณ วันรับสินค้า ไม่เท่ากับ วันที่รับ Invoice (ตั้งหนี้)
คำถาม 2.1.1) เราจะบันทึก Exchange Rate Variance โดยเอา Exchange Rate ที่เราถือ ณ วันที่รับสินค้าและบันทึกบัญชีต้นทุน มาเปรียบเทียบกับ Exchange Rate วันที่เรารับ Invoice (ตั้งหนี้) ใช่หรือไม่ครับ ?
คำถาม 2.1.2) แล้วถ้าเกิดกรณี ราคาต่อหน่วยใน Invoice ที่ Vendor ส่งมา กับใน PO ที่ได้ส่งให้ Vendor ในเมื่อครั้งสั่งซื้อไม่ตรงกัน ตรงนี้จะต้องลงบัญชี Purchase Variance (เราถ้ายอมรับ Invoice นะ) ซึ่งมูลค่าที่ลงบันทึกบัญชีนี้ เราเอาผลต่าง Unit Price ของ PO กะ Invoice ในหน่วย USD มาคำนวณเป็น THB อีกที แล้วเราเอา Rate ไหนคำนวณ..ระหว่าง Rate เมื่อตอนทำรับสินค้า (ข้อ 1.1) หรือ Rate ตอนรับ Invoice ?
3. เมื่อทำจ่าย(Payment) เราจ่ายตามมูลค่า Invoice ที่คำนวณเป็นสกุลเงิน THB แล้ว เมื่อถึงขั้นตอนของธนาคาร ธนาคารก็จะมี Exchange Rate เป็นของตัวเองอีก ตรงนี้ก็เกิด Variance ขึ้นอีก
คำถาม 3.1) เราจะทราบได้อย่างไรว่า Variance นี้เป็น Exchange Rate Variance หรือไม่ เพราะมันอาจจะเกิดจากการที่เราคำนวณ Exchange Rate ด้วย 1 USD : 30.35 บาท แต่ธนาคารใช้ Rate 1 USD : 30.4545 บาท ก็ได้ เราต้องแยกบันทึกบัญชีไหมครับ ว่าที่เป็น Variance จาก Exchange Rate หรือ Variance จากการคำนวณ Exch. หรือว่าจริงๆมันก็อันเดียวกันอ่ะ
4. ปกติ Rate ที่ธนาคารใช้คำนวณ ตอนเราไปจ่ายเงิน เขาใช้ Rate ที่ Realtime จริงๆ(คือปรับขึ้นลงตลอดเวลาตามตลาด) หรือเค้าปรับเป็นช่วงๆ ครับ แล้วธนาคารคำนวณละเอียดแค่ไหน (ทศนิยมกี่ตำแหน่ง ครับ) แล้วเค้าจะมีข้อมูลตรงนี้บอกสู่สาธารณะหรือไม่ (ประมาณว่า เราสามารถเข้าไปเอา Rate นี้มาใช้เลย เพื่อจะได้ไม่เกิด Variance)
5. แล้วการบันทึก Variance ของ Exchange Rate เนี่ย ปกติจำเป็นต้อง link กลับไปถึง PO Item เลยหรือไม่ครับ เพื่อให้ทราบว่า PO Item นี้มีการบันทึก Variance ณ ขั้นตอนไหน เท่าไหร่
6. Exchange Rate Variance (หรือ Gain/Loss from Exchange Rate) เนี่ย เก็บไว้วิเคราะห์อะไรบ้างครับ
7. การคำนวณ จาก USD > THB หรือ THB > USD โดยละเอียด (ด้วยการใช้ทศนิยมหลายๆตำแหน่ง) มีความจำเป็นหรือไม่สำหรับการบัญชี-การเงิน หรือ 2 ตำแหน่งก็พอครับ
ถามซะเยอะเลย อิอิ
ก็ขอขอบคุณไว้ล่วงหน้าครับ