คำตอบที่ได้รับเลือกจากเจ้าของกระทู้
ความคิดเห็นที่ 1
ภาษีที่เสียในญี่ปุ่น ไม่เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไทย
ถ้าเงินได้นี้เกิดจากการทำงานโปรเจกในไทยแล้วส่งงานออกไปให้ลูกค้าใน ตปท. ก็ต้องถือว่าเป็นเงินได้ที่เกิดจากแหล่งเงินได้ในไทย (กิจการที่ทำในไทย) จึงต้องเอามาเสียภาษีในไทย
ถ้าคุณรับเหมางานร่วมกับเพื่อน ก็ต้องถือว่า เป็นเงินได้ของคณะบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล
แต่ถ้าคุณจะตีว่าเป็นเงินได้ของคุณคนเดียว ก็ทำได้โดยต้องไม่ให้สรรพากรรู้ว่า มีข้อตกลงหรือสัญญาร่วมกันกับเพื่อนว่าจะทำงานร่วมกัน รับเงินร่วมกัน
แล้วถ้าเป็นเงินได้ที่เกิดจากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญ ก็ถือเป็นเงินได้ ม. 40(7) ไม่ใช่เงินได้จากวิชาชีพอิสระ (ม.40(6)) เว้นแต่งานกราฟฟิกจะสามารถจัดเป็นงานประณีตศิลป์ ถึงจะเป็น 40(6) ได้
แต่จะเป็น 40(6) หรือ 40(7) หรือ 40(8) ก็ไม่สำคัญ เพราะคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายตามจริงและสมควรได้
แนะนำให้หักค่าใช้จ่ายตามจริง โดยเอาเงินที่ต้องจ่ายให้เพื่อนๆ มาหักเป็นรายจ่าย แล้วให้เค้าเซ็นต์ใบรับเงินและรับรองสำเนาถูกต้องในสำเนาบัตรประชาชนของแต่ละคน เพื่อให้คุณเก็บไว้ใช้เป็นหลักฐานหักค่าใช้จ่าย เงินได้ก็จะเหลือน้อยลง แล้วก็ยังหักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และค่าลดหย่อนอื่นๆ ได้อีก
ส่วนภาษีที่เสียในญี่ปุ่น ถ้ามีหลักฐานใบเสร็จจากผู้หักภาษี ถ้าจะเอามาหักเป็นค่าใช้จ่ายจากเงินได้ (ไม่ใช่ tax credit) ก็สามารถเอามาหักได้ด้วย แต่ถ้าสรรพากรขอให้แปลเป็นไทย ก็ต้องเแปลโดยมีผู้รับรองคำแปล
หรือจะไปขอคืนภาษีในญี่ปุ่นก็ได้ ซึ่งตามอนุสัญญาภาษีซ้อน เงินได้ตัวนี้ คุณควรได้รับยกเว้นภาษีเพราะมันถือเป็น business profits และคุณก็ไม่มีสถานประกอบการถาวรในญี่ปุ่น แต่ไม่แนะนำให้ทำ เพราะเสียเวลาและค่าใช้จ่ายสูง ไม่คุ้ม
ปล. สิ่งที่ต้องระวังสูงสุด ก็คือ ระวังอย่าให้เงินได้ตัวนี้ รวมกับเงินได้จากฟรีแลนซ์อื่นๆ รวมกันเกินกว่า 1.8 ล้านบาทภายในปีเดียว เดี๋ยวจะโดนเบี้ยปรับ 2 เท่า เงินเพิ่มอีก 1.5% และ VAT 7% จากการประกอบกิจการโดยไม่จด VAT
จริงๆ เงินได้ตัวนี้ ถือเป็นการส่งออกบริการ VAT จะเป็นอัตรา 0% แต่คุณต้องจด VAT ก่อน ถ้าไม่จด แล้วถูกจับได้ภายหลัง ก็ต้องเสีย VAT 7%
ถ้าเงินได้นี้เกิดจากการทำงานโปรเจกในไทยแล้วส่งงานออกไปให้ลูกค้าใน ตปท. ก็ต้องถือว่าเป็นเงินได้ที่เกิดจากแหล่งเงินได้ในไทย (กิจการที่ทำในไทย) จึงต้องเอามาเสียภาษีในไทย
ถ้าคุณรับเหมางานร่วมกับเพื่อน ก็ต้องถือว่า เป็นเงินได้ของคณะบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล
แต่ถ้าคุณจะตีว่าเป็นเงินได้ของคุณคนเดียว ก็ทำได้โดยต้องไม่ให้สรรพากรรู้ว่า มีข้อตกลงหรือสัญญาร่วมกันกับเพื่อนว่าจะทำงานร่วมกัน รับเงินร่วมกัน
แล้วถ้าเป็นเงินได้ที่เกิดจากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญ ก็ถือเป็นเงินได้ ม. 40(7) ไม่ใช่เงินได้จากวิชาชีพอิสระ (ม.40(6)) เว้นแต่งานกราฟฟิกจะสามารถจัดเป็นงานประณีตศิลป์ ถึงจะเป็น 40(6) ได้
แต่จะเป็น 40(6) หรือ 40(7) หรือ 40(8) ก็ไม่สำคัญ เพราะคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายตามจริงและสมควรได้
แนะนำให้หักค่าใช้จ่ายตามจริง โดยเอาเงินที่ต้องจ่ายให้เพื่อนๆ มาหักเป็นรายจ่าย แล้วให้เค้าเซ็นต์ใบรับเงินและรับรองสำเนาถูกต้องในสำเนาบัตรประชาชนของแต่ละคน เพื่อให้คุณเก็บไว้ใช้เป็นหลักฐานหักค่าใช้จ่าย เงินได้ก็จะเหลือน้อยลง แล้วก็ยังหักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และค่าลดหย่อนอื่นๆ ได้อีก
ส่วนภาษีที่เสียในญี่ปุ่น ถ้ามีหลักฐานใบเสร็จจากผู้หักภาษี ถ้าจะเอามาหักเป็นค่าใช้จ่ายจากเงินได้ (ไม่ใช่ tax credit) ก็สามารถเอามาหักได้ด้วย แต่ถ้าสรรพากรขอให้แปลเป็นไทย ก็ต้องเแปลโดยมีผู้รับรองคำแปล
หรือจะไปขอคืนภาษีในญี่ปุ่นก็ได้ ซึ่งตามอนุสัญญาภาษีซ้อน เงินได้ตัวนี้ คุณควรได้รับยกเว้นภาษีเพราะมันถือเป็น business profits และคุณก็ไม่มีสถานประกอบการถาวรในญี่ปุ่น แต่ไม่แนะนำให้ทำ เพราะเสียเวลาและค่าใช้จ่ายสูง ไม่คุ้ม
ปล. สิ่งที่ต้องระวังสูงสุด ก็คือ ระวังอย่าให้เงินได้ตัวนี้ รวมกับเงินได้จากฟรีแลนซ์อื่นๆ รวมกันเกินกว่า 1.8 ล้านบาทภายในปีเดียว เดี๋ยวจะโดนเบี้ยปรับ 2 เท่า เงินเพิ่มอีก 1.5% และ VAT 7% จากการประกอบกิจการโดยไม่จด VAT
จริงๆ เงินได้ตัวนี้ ถือเป็นการส่งออกบริการ VAT จะเป็นอัตรา 0% แต่คุณต้องจด VAT ก่อน ถ้าไม่จด แล้วถูกจับได้ภายหลัง ก็ต้องเสีย VAT 7%
แสดงความคิดเห็น
สิบถามภาษีรายได้ประเภท 40(6)
รายได้โอนจากต่างประเทศโดนหักภาษีที่นั่นไปแล้ว 5% แต่ไม่สามารถเอาใบทวิมายื่นได้เพราะทางต่างประเทศออกให้ไม่ทันช่วงยื่นภาษีของไทย เลทไปหลายเดือน+ใบทวิเป็นภาษาญี่ปุ่นล้วนเลยไม่รู้ว่าประเทศเขาระบุเป็นรายได้ประเภทไหนในใบทวิ
ทีนี้ยอดรายได้เข้าบัญชีที่หักณ ที่จ่ายที่ต่างประเทศแล้วมันปาไป 1.6 ล้าน แบบนี้ผมโดนภาษีเต็มๆ เลยทั้งทีรายได้จริงแค่ 7แสน กรณีนี้เราสามารถยื่นภาษีแค่ยอดโอนเข้ามาเป็นรายได้ประเภท 40(6) แล้วหักเหมาเลยได้มั้ยครับเพราะเป็นงานประเภทรับเหมา แล้วเวลายื่นนี่ต้องมีพวกหลักฐานอะไรมั้ยเพราะเงินที่เข้ามาเขาตรวจสอบไม่ได้แบบนี้ (อิงจากตอนเคยไปยื่นกู้บ้านมีให้ทั้ง invoice มีใบสัญญาจ้างแล้ว เป็นบริษัทใหญ่ในญี่ปุ่นตรวจสอบได้และมีสาขาที่ไทยแต่แบงค์อ้างว่าตรวจสอบที่มาเงินไม่ได้อยู่ดีต้องตรวจสอบผ่านกงศุลกากรญี่ปุ่น)