ก่อนอื่นเลยหากมีข้อมูลผิดพลาดประการใดขออภัยมา ณ ที่นี้ด้วยนะครับ สามารถแสดงความคิดเห็นได้เลยนะครับ ทุกความคิดเห็นของท่านผมจะนำไปปรับปรุงครับ พอดีผมกำลังสนใจเรื่องการลดหย่อนภาษี สำหรับบุคคลธรรมดา เช่น พนักงานเงินเดือนทั่วไป จึงจัดทำสรุปตัวนี้ขึ้นมาเพื่อ ประชาชนทั่วไป จะได้เข้าใจแบบง่ายๆ และนำไปใช้ได้จริงครับ


ยกตัวอย่าง การคำนวนฐานภาษีของเรา
1. เงินเดือนของเรา 20,000 บาท
2. หาเป็นจำนวนเงินเดือนรายปี เอา 20,000 x 12 = 240,000 บาทต่อปี
3. เอาเงินเดือนรายปี 240,000 บาท - 150,000 บาท (ที่ได้รับการงดเว้นภาษี) เหลือ 90,000 บาท
4. ดูจากรูปว่าเราต้องเสียภาษีกี่ % (240,000 บาท ต้องเสียภาษี 5%)
5. นำเงินที่เหลือคือ 90,000 บาท มาคูณกับ 0.05 = 4,500 บาท
5. ทำให้คุณต้องเสียภาษีเท่ากับ 4,500 บาท
เราลองไปดูหัวข้อถัดไปซิว่าจะลดหย่อนภาษีที่เราเหลืออีก 4,500 บาทได้อย่างไรบ้าง (กรณีนี้เอาค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว -30,000 บาทก็ไม่ต้องเสียแล้วครับ)


1.  ค่าลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท (ได้ทุกคน)
คือ ค่าลดหย่อนสำหรับคนมีเงินได้ทุกคนที่ยื่นแบบแสดงรายการ สามารถใช้สิทธิค่าลดหย่อนนี้ได้เต็มที่ 30,000 บาทอย่างไม่มีเงื่อนไขใดๆ

2. หากแต่งงานจดทะเบียนสมรสให้ถูกต้องตามกฎหมาย จะสามารถลดหย่อนภาษีคู่สมรสได้ 30,000 บาท เช่น
มีรายได้คนเดียว ลดหย่อนของตนเอง 30,000 + ลดหย่อนของคู่สมรส 30,000 รวมลดหย่อนได้ 60,000 บาท
หากมีรายได้ทั้งสองคน ลดหย่อนแยกคนละ 30,000 บาท

3. ค่าลดหย่อนบุตร 15,000 (ได้3คน) + ค่าลดหย่อนการศึกษาบุตรคนละ 2000 บาท
อายุ <=20ปี ถ้า 21-25 ต้องศึกษาอยู่ในระดับ ปวส. ขึ้นไป  และบุตรยังมีชีวิต

4. ดอกเบี้ยกู้ยืมเงิน 100,000 บาท
กู้ยืมจากธนาคารในประเทศ+สร้างอยู่บนที่ดินของตัวเองหรือคอนโด+ทรัพย์สินที่กู้ใช้เป็นหลักประกันในการกู้+ไม่ต้องอยู่ครบปีกู้เมื่อไรก็ใช้สิทธิได้เลย+หากมีคนมายื่นรวมก็ต้องหารแบ่งเช่น2คนก็หาร2เหลือ 50,000 บาท+กู้ได้หลายแห่งแต่รวมแล้ว <=100,000 บาท

5. ทำประกันชีวิต
แบบทั่วไป ลดหย่อนได้ <=100,000 บาท
- ต้องคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป บริษัทประกันอยู่ในไทย
- ผลตอบแทนคืน <=20%
- ไม่รวมเบี้ยประกันเพิ่มเติม
- หากไม่มีรายได้จะลดหย่อยได้แค่ <=10,000 บาท

แบบบำนาญ ลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ สูงสุด <=200,000 บาท
- ต้องมีระยะเวลาเอาประกัน 10 ปีขึ้นไป
- การจ่ายผลประโยชน์ (ดอกเบี้ย, ผลตอบแทน) ในกรมธรรม์ต้องกำหนดให้จ่ายหลังจากผู้เอาประกันอายุ 55 ปี ขึ้นไป และจ่ายต่อเนื่องไปจนอายุเกิน 85 ปี (คือจะไม่คืนเงินถ้าอายุไม่ครบ 55 ปีนะครับ)
- กรมธรรม์ต้องไม่มีการจ่ายผลประโยชน์ใดๆ จนกว่าจะอายุครบ 55 ปี ยกเว้นผลประโยชน์กรณีเสียชีวิต
- เมื่อรวมเงินที่ซื้อประกันชีวิตแบบบำนาญ+กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ/กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน+กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) แล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท


6. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
คือ กองทุนที่นายจ้างและลูกจ้างร่วมกันจัดตั้งขึ้น โดยจะมีบริษัทจัดการผลประโยชน์โดยการนำไปลงทุน เพื่อเก็บไว้รอจ่ายคืนให้สมาชิกเมื่อสิ้นสุดความเป็นสมาชิก เช่น เมื่อลาออกจากงาน หรือเกษียณ
โดยเงินที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพนั้น สามารถลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันต้อง <= 500,000 บาท
- โดย 10,000 บาทจะอยู่ในส่วนของค่าลดหย่อน
- ส่วนที่เกิน 10,000-490,000 บาท ให้อยู่ในส่วนที่ยกเว้นจากเงินได้

7. กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF หรือ "Retirement Mutual Fund")
ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของรายได้ (3-15% <=500,000 บาท)
หากลงทุนเกิน 500,000 บาท ส่วนที่เกินจะนำไปยกเว้นภาษีไม่ได้ กำไรที่ได้จากการขายคืนหน่วยลงทุนจะไม่ต้องเสียภาษี
สูตรคำนวณ
RMF + กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ + กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ + กองทุนครูโรงเรียนเอกชน + ประกันชีวิตแบบบำนาญ ต้อง <= 500,000 บาท

การซื้อ RMF
1. ต้องซื้อ RMF ไม่น้อยกว่า 3% ของเงินได้ หรือต้องไม่น้อยกว่า 5,000 บาท
2. ซื้อปีเว้นปีได้
3. ต้องถือหน่วยลงทุน >=5 ปี (นับตั้งแต่ปีที่ถือ) และ อายุ >=55 ปี ถึงจะขายคืนหน่วยลงทุนได้
4. สามารถสับเปลี่ยนกองทุน RMF ระหว่างกันได้ เช่นย้ายจากกองทุน RMF กองหนึ่งไปอีกกองหนึ่ง แต่จะไม่ถือว่าเป็นการซื้อใหม่นะครับ

8. กองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF หรือ "Long Term Equity Fund")
ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของรายได้ (3-15% <=500,000 บาท)
หากลงทุนเกิน 500,000 บาท ส่วนที่เกินจะนำไปยกเว้นภาษีไม่ได้ กำไรที่ได้จากการขายคืนหน่วยลงทุนจะไม่ต้องเสียภาษี
*** หมายเหตุ ***
- ต้องถือหน่วยลงทุน >=5 ปี ถึงจะขายคืนหน่วยลงทุนได้ (นับตั้งแต่ปีที่ถือ)
- หน่วยลงทุนดังกล่าวไม่สามารถโอน หรือจำนำไปเพื่อเป็นหลักประกันได้


9. ประกันสังคม
- ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด <= 9,000 บาท
โดยปกติทุกๆเดือนที่เราโดนหักจากเงินเดือนคือประกันสังคมคือ 5% ของเงินได้ของเราและของนายจ้าง โดยเงินที่เราออมเข้ากองทุนประกันสังคมนั้นจะได้รับกลับคืนไปในรูปของ “บำเหน็จ”หรือ“บำนาญ”เมื่อเกษียณ หรือถ้าระหว่างนั้นเราต้องพบกับเหตุการณ์ร้ายแรงต่างๆ เราก็สามารถเบิกเงินค่ารักษาพยาบาล หรือค่าชดเชยอื่นๆ จากประกันสังคมได้ครับ

10. ค่าลดหย่อนบิดา-มารดา <= 120,000 บาท
- บิดา-มารดา อายุ >=60 ปี และบิดา-มารดา มีรายได้ทั้งปีไม่เกิน 30,000 บาท
- จะต้องออกหนังสือรับรองด้วยว่าเราเป็นผู้อุปการะเลี้ยงดู และถ้าหากมีลูกหลายคนกรมสรรพากรให้สิทธิลูกเพียงคนเดียวเท่านั้น จะใช้สิทธิซ้ำซ้อนกันไม่ได้
- บิดา-มารดาของเรา ได้ 30,000x2=60,000 บาท บิดา-มารดาของคู่สมรส ได้ 30,000x2=60,000 บาท รวมลดหย่อนภาษีได้ 120,000 บาท

11. ค่าลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ 60,000 บาท
หากเราเป็นผู้ดูแลคนพิการตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมและพัฒนาคุณภาพชีวิตคนพิการ เราสามารถนำมาหักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท โดยมีเงื่อนไขว่าต้องเป็นคนพิการซึ่งมีบัตรประจำตัวคนพิการตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมและพัฒนาคุณภาพชีวิตคนพิการ หรือเป็นคนทุพพลภาพที่มีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปีครับ

12. ร่วมบริจาคเพื่อส่งเสริมการศึกษา หักลดหย่อนภาษีได้ถึง 2 เท่า
ดูได้จากที่นี่เลย http://www.rd.go.th/publish/29157.0.html


12A. เล่นกองทุนแบบไม่เสียภาษี Me By TMB วิเคราะห์โดย สัญชัย (ก็คือกระทู้ของผมนั่นเอง) http://ppantip.com/topic/31191234
ปันผล สิ้นเดือนมิถุนายน และสิ้นเดือนธันวาคม โอนฟรี 2 ครั้งต่อเดือน
- ดอกเบี้ย 3%       เงินที่ควรมี 660,000 x 0.03      = ดอกเบี้ยที่จะได้ 19,800 บาท
- ดอกเบี้ย 3.5%    เงินที่ควรมี 565,000 x 0.035     = ดอกเบี้ยที่จะได้ 19,775 บาท
- ดอกเบี้ย 3.75%   เงินที่ควรมี 525,000 x 0.0375   = ดอกเบี้ยที่จะได้ 19,687.5 บาท
*** คำนวณดีๆนะครับ ***

Credit : http://tax.bugnoms.com
            http://www.rd.go.th/publish/557.0.html

*** ผู้เขียนไม่มีประสบการณ์ใช้เวลารวบรวมข้อมูล 1 วัน คำถามซับซ้อนต้องรอผู้รู้มาตอบนะครับ ต้องขอโทษด้วยนะครับ ***