1. กรณีเริ่มต้นบันทึกปี 2558 (ตัวเลขสมมุติ)
D. ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ 200,000
C. ประมาณการหนี้สินผลประโยชน์พนักงานฯ 200,000
(ปี 2558 บวกกลับแล้ว ในแบบยื่น ภงด.50 เพราะค่าใช้จ่ายมิได้จ่ายจริง)
2. ปรับปรุงบัญชีเมื่อมีการจ่ายจริง ปี 2561 ซึ่งยอดจ่ายจริงเป็น 400,000 ซึ่งมากกว่าประมาณการหนี้สินฯ ที่ตั้งไว้ 200,000 บาท บันทึกโดย
D. ประมาณการหนี้สินผลประโยชน์ฯ 200,000 (ส่วนที่ปรับปรุงค่าใช้จ่ายค้างจ่ายปี 2558)
ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงาน ฯ 200,000 (ส่วนที่จ่ายจริงและเกินจากประมาณการหนี้สินฯ)
C. เงินสด/เงินฝาก 400,000
คำถาม.....
1. สมมุติ ปี 2558 มีกำไร 10,000 และบวกกลับทางบัญชี 200,000 บาท ที่บันทึกไว้โดยยังไม่จ่ายจริง เท่ากับบริษัทฯ มีกำไรสุทธิ
210,000 บาท และคำนวณเสียภาษี 20% = 42,000 บาท ในแบบยื่น ภงด.50 ใช่หรือไม่
2. การบันทึก ปี 2558 ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ จะมีผลในงบกำไร(ขาดทุน) ทำให้กำไรลด หรือ ขาดทุนเพิ่ม ในทางบัญชี
ใช่หรือไม่
และ การประมาณการหนี้สินผลประโยชน์พนักงานฯ จะมีผลในงบดุล ซึ่งจะทำให้ กำไรสะสมลดลง หรือ ขาดทุนสะสมเพิ่ม แล้วแต่
กรณี ใช่หรือไม่
3. การปรับปรุงบัญชีในปี 2561 ที่มีการจ่ายจริง ถูกต้องหรือไม่
4. ถ้าปี 2561 บันทึกถูกต้อง ฉะนั้นการจ่ายจริงของค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ ถูกนำมาใช้เต็มจำนวนได้อย่างไร เพราะปี 2561
บันทึกค่าใช้จ่ายผลประโยชน์ฯ 200,000 และอีกปรับปรุงกับประมาณการหนี้สินฯ 200,000
5. สมมุติ ปี 2561 บริษัทฯ มีกำไร 400,000 บาท ซึ่งหักค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานได้ 200,000 (ส่วนที่เกิน) เท่ากับบริษัทฯ มี
กำไรสุทธิ 400,000 - 200,000 = 200,000 บาท คำนวณเสียภาษี 20% = 40,000 บาท คำถาม...
- บริษัทฯ เสียภาษีจากยอด 200,000 เบิ้ลหรือไม่ ในเมื่อปี 2558 ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ ถูกบวกกลับทางสรรพากรแล้ว
และปี 2561 บริษัทฯ เสียภาษีอีก เนื่องจากค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ บันทึกได้ 200,000 บาาท เท่านั้น
**** รบกวนช่วยตอบด้วยนะคะ เพราะต้องการรู้จริงๆ ขอแบบละเอียดคะ จะงงมากกับการบันทึกบัญชีและวิธีการคิด ****
เรื่อง การบันทึกผลประโยชน์พนักงานฯ
D. ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ 200,000
C. ประมาณการหนี้สินผลประโยชน์พนักงานฯ 200,000
(ปี 2558 บวกกลับแล้ว ในแบบยื่น ภงด.50 เพราะค่าใช้จ่ายมิได้จ่ายจริง)
2. ปรับปรุงบัญชีเมื่อมีการจ่ายจริง ปี 2561 ซึ่งยอดจ่ายจริงเป็น 400,000 ซึ่งมากกว่าประมาณการหนี้สินฯ ที่ตั้งไว้ 200,000 บาท บันทึกโดย
D. ประมาณการหนี้สินผลประโยชน์ฯ 200,000 (ส่วนที่ปรับปรุงค่าใช้จ่ายค้างจ่ายปี 2558)
ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงาน ฯ 200,000 (ส่วนที่จ่ายจริงและเกินจากประมาณการหนี้สินฯ)
C. เงินสด/เงินฝาก 400,000
คำถาม.....
1. สมมุติ ปี 2558 มีกำไร 10,000 และบวกกลับทางบัญชี 200,000 บาท ที่บันทึกไว้โดยยังไม่จ่ายจริง เท่ากับบริษัทฯ มีกำไรสุทธิ
210,000 บาท และคำนวณเสียภาษี 20% = 42,000 บาท ในแบบยื่น ภงด.50 ใช่หรือไม่
2. การบันทึก ปี 2558 ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ จะมีผลในงบกำไร(ขาดทุน) ทำให้กำไรลด หรือ ขาดทุนเพิ่ม ในทางบัญชี
ใช่หรือไม่
และ การประมาณการหนี้สินผลประโยชน์พนักงานฯ จะมีผลในงบดุล ซึ่งจะทำให้ กำไรสะสมลดลง หรือ ขาดทุนสะสมเพิ่ม แล้วแต่
กรณี ใช่หรือไม่
3. การปรับปรุงบัญชีในปี 2561 ที่มีการจ่ายจริง ถูกต้องหรือไม่
4. ถ้าปี 2561 บันทึกถูกต้อง ฉะนั้นการจ่ายจริงของค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ ถูกนำมาใช้เต็มจำนวนได้อย่างไร เพราะปี 2561
บันทึกค่าใช้จ่ายผลประโยชน์ฯ 200,000 และอีกปรับปรุงกับประมาณการหนี้สินฯ 200,000
5. สมมุติ ปี 2561 บริษัทฯ มีกำไร 400,000 บาท ซึ่งหักค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานได้ 200,000 (ส่วนที่เกิน) เท่ากับบริษัทฯ มี
กำไรสุทธิ 400,000 - 200,000 = 200,000 บาท คำนวณเสียภาษี 20% = 40,000 บาท คำถาม...
- บริษัทฯ เสียภาษีจากยอด 200,000 เบิ้ลหรือไม่ ในเมื่อปี 2558 ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ ถูกบวกกลับทางสรรพากรแล้ว
และปี 2561 บริษัทฯ เสียภาษีอีก เนื่องจากค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงานฯ บันทึกได้ 200,000 บาาท เท่านั้น
**** รบกวนช่วยตอบด้วยนะคะ เพราะต้องการรู้จริงๆ ขอแบบละเอียดคะ จะงงมากกับการบันทึกบัญชีและวิธีการคิด ****